VORWORT
EINFÜHRUNG UND GRUNDLAGEN
1. PROBLEME DES INTERNATIONALEN ERBFALLS
1.1 Grundlagen
1.1.1 Typische Anknüpfungspunkte bei Auslandsbezug
1.1.1.1 Erblasser
1.1.1.2 Nachlass-Vermögen
1.1.1.3 Erben und sonstige Beteiligte
1.1.2 Typische Fragen für einen Erblasser
1.1.2.1 Erste Konstellation
1.1.2.2 Zweite Konstellation
1.2 Rechtliche Seite
1.2.1 Anwendbares Internationales Recht
1.2.2 Anwendbares Erbrecht
1.2.3 Anwendbares sonstiges Recht
1.3 Steuerliche Seite
1.3.1 Besteuerung in mehreren Staaten
1.3.2 Bewertung in mehreren Staaten
2. ERB- + ERBSCHAFTSTEUERRECHT IN DEUTSCHLAND + SÜDAFRIKA
2.1 Gemeinsamkeiten
2.1.1 Gesetzliche Erbfolge
2.1.2 Verfügungen von Todes wegen
2.1.3 Testierfähigkeit
2.1.4 Erbrechtliche Zuwendungen und Anordnungen
2.1.5 Güterrechtlicher Einfluss auf den Erbfall
2.2 Unterschiede im Erbrecht
2.2.1 Grundsätzliche Unterschiede
2.2.1.1 Universalsukzession
2.2.1.2 Nachlass-Spaltung
2.2.1.3 Pflichtteil
2.2.2 Unterschiede in Details
2.2.2.1 Lebenspartnerschaften
2.2.2.2 Erbvertrag
2.2.2.3 Form von Testamenten
2.2.2.4 Unterhaltsansprüche
2.2.2.5 Ehegatten- + Lebenspartner-Erbrecht
2.2.2.6 Trust
2.3 Unterschiede im Steuerrecht
2.3.1 System
2.3.2 Ehegatten + Lebenspartner
2.3.3 Capital Gains Tax
2.3.4 Ausländische Erbschaft/Schenkung
NATIONALES PRIVATRECHT
1. BEDEUTUNG FÜR DEN ERBFALL
2. DEUTSCHLAND
2.1 Ehe- und Familienrecht
2.1.1 Ehe
2.1.2 Lebenspartnerschaft
2.1.3 Adoption
2.1.4 Nichteheliches Kind
2.2 Erbrecht
2.2.1 Gesetzliche Erbfolge
2.2.1.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten
2.2.1.1.1 Erste Ordnung
2.2.1.1.2 Zweite Ordnung
2.2.1.1.3 Dritte Ordnung
2.2.1.1.4 Vierte Ordnung
2.2.1.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten/Lebenspartners
2.2.1.2.1 Grundlagen
2.2.1.2.2 Neben Erben 1. Ordnung bei Gütertrennung
2.2.1.2.3 Neben Erben 1. Ordnung bei Zugewinngemeinschaft
2.2.1.2.4 Neben Erben 2. Ordnung bei Gütertrennung
2.2.2 Erbfolge durch Verfügung von Todes wegen
2.2.2.1 Grundlagen
2.2.2.2 Arten der Verfügungen von Todes wegen
2.2.2.2.1 Testament
2.2.2.2.2 Gemeinschaftliches Testament
2.2.2.2.3 Erbvertrag
2.2.2.3 Erben und Ersatzerben
2.2.2.4 Vor- und Nacherben
2.2.2.5 Vermächtnis + Nießbrauch
2.2.2.6 Auflage, Bedingung, Befristung + Teilungsanordnung
2.2.2.7 Testamentsvollstreckung
2.2.2.8 Pflichtteil
2.2.3 Abwicklung des Nachlasses
2.2.3.1 Annahme und Ausschlagung
2.2.3.2 Haftung für Nachlass-Verbindlichkeiten
2.2.3.3 Erbengemeinschaft
2.2.4 Rechtsgeschäfte auf den Todesfall
2.2.4.1 Grundlagen
2.2.4.2 Schenkung
2.2.4.3 Vertrag zu Gunsten Dritter
2.2.4.4 Vollmacht
3. SÜDAFRIKA
3.1 Ehe- + Familienrecht
3.1.1 Ehe + Lebenspartnerschaft
3.1.2 Adoption
3.1.3 Nichteheliches Kind
3.2 Erbrecht
3.2.1 Gesetzliche Erbfolge
3.2.1.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten
3.2.1.1.1 Erste Ordnung
3.2.1.1.2 Zweite Ordnung
3.2.1.1.3 Dritte Ordnung
3.2.1.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten/Lebenspartners
3.2.1.2.1 Grundlagen
3.2.1.2.2 Neben Erben 1. Ordnung
3.2.1.2.3 Neben Erben 2. Ordnung
3.2.2 Erbfolge durch Verfügung von Todes wegen
3.2.2.1 Grundlagen
3.2.2.2 Arten von Verfügungen von Todes wegen
3.2.2.2.1 Testament
3.2.2.2.2 Gemeinschaftliches Testament
3.2.2.3 Erben und Ersatzerben
3.2.2.4 Vor- und Nacherben
3.2.2.5 Vermächtnis + Nießbrauch
3.2.2.6 Bedingung, Befristung, Auflage + Teilungsanordnung
3.2.2.7 Ausgleich von Vorempfängen
3.2.3 Trust
3.2.3.1 Grundlagen
3.2.3.2 Erscheinungsformen
3.2.3.3 Errichtung
3.2.3.4 Rechtsstellung der Beteiligten
3.2.3.5 Beendigung
3.2.4 Nachlassverwaltung
3.2.4.1 Grundlagen
3.2.4.2 Beteiligte
3.2.5 Rechtsgeschäfte auf den Todesfall
NATIONALES STEUERRECHT
1. BEDEUTUNG FÜR DEN ERBFALL
2. DEUTSCHLAND
2.1 Erbschaft- und Schenkungsteuer
2.1.1 Grundlagen
2.1.1.1 Steuerpflichtige Vorgänge
2.1.1.2 Erwerb von Todes wegen
2.1.1.3 Schenkung unter Lebenden
2.1.1.4 Steuerklassen
2.1.1.5 Freibeträge
2.1.1.6 Steuerbefreiungen
2.1.1.7 Steuersätze
2.1.2 Persönliche Steuerpflicht
2.1.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.2.1.1 Generelle unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.2.1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.2.1.3 Umfang der Steuerpflicht
2.1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht
2.1.2.2.1 Generelle beschränkte Steuerpflicht
2.1.2.2.1.1 Steuerpflichtiges Inlandsvermögen
2.1.2.2.1.2 Nichtsteuerpflichtiges Inlandsvermögen
2.1.2.2.2 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
2.1.2.2.3 Entstehen der Steuer
2.2 Einkommensteuer
2.2.1 Besteuerung von Erblasser + Erben
2.2.2 Besteuerung der Erbauseinandersetzung
2.2.2.1 Realteilung
2.2.2.2 Ungleiche Aufteilung
2.2.3 Gestaltungsempfehlungen
2.3 Grunderwerbsteuer
3. SÜDAFRIKA
3.1 Erbschaft- und Schenkungsteuer
3.1.1 Grundlagen
3.1.2 Steuerpflichtige Vorgänge
3.1.3 Erbschaftsteuerliche Vermögenswerte
3.1.3.1 Property + Deemed Property
3.1.3.2 Abzugsposten
3.1.3.3 Vermögensanfall beim Ehegatten/Lebenspartner
3.1.4 Steuerfreibeträge
3.1.5 Steuersätze
3.1.6 Steuerschuldner
3.2 Capital Gains Tax (CGT)
3.2.1 System der CGT
3.2.2 Elemente der CGT
3.2.2.1 Auslösendes Ereignis
3.2.2.2 Vermögenswerte
3.2.2.3 Steuersätze
3.2.2.4 Vermögenserwerb vor dem 01.10.2001
3.2.3 Stufenfolge bei der Anwendung
3.3 Grunderwerbsteuer
3.3.1 Grundlagen
3.3.2 Ausnahmen
3.4 Trust + Steuern
3.4.1 Allgemeines
3.4.2 Grundlegendes zur Wirkungsweise des Trust
3.4.2.1 Steuerpflicht
3.4.2.1.1 Generelle Zuordnung
3.4.2.1.2 Minderjährige Kinder
3.4.2.1.3 Non-Residents
3.4.2.2 Beispielsfälle
3.4.2.2.1 Basis-Beispiel
3.4.2.2.2 Abwandlung 1
3.4.2.2.3 Abwandlung 2
3.4.2.2.4 Analyse
3.4.3 Steuerliche Aspekte für und gegen den Trust
3.4.3.1 Income Tax
3.4.3.2 Capital Gains Tax
3.4.3.3 Donations Tax
3.4.3.4 Estate Duty
3.4.3.5 Transfer Duty
3.4.4 Zusammenfassender Vergleich
3.4.4.1 Für den Trust
3.4.4.2 Gegen den Trust
4. INTERNATIONALE ASPEKTE
4.1 Allgemeines
4.2 Details
4.2.1 § 20 Abs 6 ErbStG
4.2.2 § 21 ErbStG
4.2.3 Ausländisches Zivilrecht + deutsche ErbSt
NATIONALES VERFAHRENSRECHT
1. BEDEUTUNG FÜR DEN ERBFALL
2. DEUTSCHLAND
2.1 Das Nachlassgericht
2.1.1 Einleitung des Verfahrens von Amts wegen
2.1.2 Maßnahmen nach der Einleitung auf Antrag
2.1.3 Maßnahmen nach der Einleitung von Amts wegen
2.1.4 Adressat von Erklärungen
2.2 Eröffnung der letztwilligen Verfügung
2.2.1 Örtliche Zuständigkeit
2.2.2 Voraussetzungen der Eröffnung
2.2.2.1 Verfügung im Besitz des Gerichts
2.2.2.2 Tod des Erblassers
2.2.3 Verfahren der Eröffnung
2.3 Erbschein
2.3.1 Erteilung
2.3.2 Arten
2.3.3 Rechtswirkungen
3. SÜDAFRIKA
3.1 Gesetzliche Grundlage
3.2 Master of the High Court
3.2.1 Örtliche Zuständigkeit
3.2.2 Aufgaben
3.3 Executor
3.3.1 Personen
3.3.2 Ablauf der Nachlass-Verwaltung
3.3.3 Methoden der Abwicklung
3.3.3.1 Übertragung von Vermögen
3.3.3.2 Teilweise Veräußerung
3.3.3.3 Komplette Veräußerung
INTERNATIONALES PRIVATRECHT
1. INTERNATIONALES ERB- UND FAMILIENRECHT
1.1 Deutschland
1.1.1 Erbrechtliche Anknüpfung
1.1.2 Familienrechtliche Anknüpfung
1.2 Südafrika
1.2.1 Erbrechtliche Anknüpfung
1.2.2 Familienrechtliche Anknüpfung
1.3 Luxemburg, Österreich und Schweiz
1.3.1 Luxemburg
1.3.2 Österreich
1.3.3 Schweiz
2. ERMITTLUNG DES ANWENDBAREN RECHTS
2.1 Ermittlung des Rechtsgebietes
2.2 Ermittlung der Anknüpfungstatbestände
2.3 Ermittlung der nationalen Rechtsordnung
2.4 Ermittlung bei Rückverweisung
2.5 Ermittlung bei Weiterverweisung
2.6 Rechtliche + faktische Nachlass-Spaltung
2.7 Rechtsfragen zur rechtlichen Spaltung
des Nachlasses
2.7.1 Diskrepanzen
2.7.2 Einflussnahmen
2.7.3 Empfehlungen
INTERNATIONALES VERFAHRENSRECHT
1. GRUNDLAGEN
1.1 Problemstellung
1.2 Bedeutung des Verfahrensrechts
2. RECHTSQUELLEN + ANWENDBARES RECHT
2.1 Staatsverträge
2.2 Autonomes Recht
2.2.1 Deutschland
2.2.2 Südafrika
2.3 Anerkennung ausländischer Entscheidungen
2.3.1 Deutschland
2.3.2 Südafrika
2.3.3 Anmerkungen
2.4 Anerkennung ausländischer Urkunden
GESTALTUNGSHINWEISE
1. UNVERHEIRATETER ERBLASSER
1.1 Basis – Konstellation
1.1.1 Anwendbare Rechtsordnung
1.1.1.1 Überblick
1.1.1.2 Anwendung auf die Basis-Konstellation
1.1.2 Kollisionen + Lösungen
1.1.3 Abwicklung des Nachlasses
1.1.3.1 Begünstigter
1.1.3.2 Nachlass-Spaltung
1.1.4 Steuern
1.1.4.1 Deutschland
1.1.4.2 Südafrika
1.2 Abwandlungen
1.2.1 Enterbung des Kindes
1.2.1.1 Form
1.2.1.2 Pflichtteilsansprüche
1.2.1.3 Steuern
1.2.1.3.1 Deutschland
1.2.1.3.2 Südafrika
1.2.1.4 Rechtswahl
1.2.2 Kein bewegliches Vermögen im SA-Nachlass
1.2.2.1 Luxemburg
1.2.2.2 Schweiz
2. VERHEIRATETER ERBLASSER
2.1 Basis – Konstellation
2.1.1 Anwendbare Rechtsordnung
2.1.2 Kollisionen + Lösungen
2.1.3 Abwicklung des Nachlasses
2.1.3.1 Begünstigte
2.1.3.2 Nachlass-Spaltung
2.1.4 Steuern
2.1.4.1 Deutschland
2.1.4.2 Südafrika
2.2 Abwandlungen
2.2.1 Zugewinngemeinschaft
2.2.1.1 Deutschland
2.2.1.1.1 Rechtslage
2.2.1.1.2 Steuern
2.2.1.2 Südafrika
2.2.1.2.1 Rechtslage
2.2.1.2.2 Steuern
2.2.2 Wohnsitz in Deutschland
2.2.2.1 Südafrika
2.2.2.2 Deutschland
2.2.2.2.1 Steuerliche Behandlung des Kindes
2.2.2.2.2 Steuerliche Behandlung des Ehegatten
2.2.3 Ehegatte als Alleinerbe
2.2.3.1 Pflichtteilsanspruch des Kindes
2.2.3.2 Steuern
2.2.3.2.1 Deutschland
2.2.3.2.2 Südafrika
2.2.3.2.3 Anmerkungen
2.2.4 Ehegatte verstirbt vor dem Kind
3. VERSCHIEDENE SONSTIGE HINWEISE
3.1 Allgemeines
3.2 Einzelne Hinweise
3.2.1 Steuern Südafrika
3.2.1.1 Ehegatte/Freibetrag
3.2.1.2 Schenkungsauflage an Ehegatten
3.2.1.3 Multi-nationales Vermögen
3.2.2 Recht Südafrika
3.2.2.1 Pflichtteil
3.2.2.2 Trust
3.2.3 Steuern Deutschland
3.2.3.1 Erbschaftsteuer
3.2.3.2 Sonstige Steuern
3.2.4 Recht Deutschland
3.2.4.1 Nachlass-Abwicklung
3.2.4.2 Sonstige Vorzüge
3.2.5 Internationales Privatrecht
3.2.5.1 Bewegliches/unbewegliches Vermögen
3.2.5.2 Staatsbürgerschaft
3.2.5.3 Wohnsitz/Aufenthaltsort
3.2.5.4 Forumshopping
3.2.6 Zusammenfassung zu steuerlicher Motivierung
3.2.6.1 Übertragung zu Lebzeiten
3.2.6.2 Schenkung
3.2.6.3 Nießbrauch
3.2.6.4 Bewertungsrechtliche Vorteile
MUSTERTEXTE
CHECKLISTE ZUM SACHVERHALT
STICHWORTVERZEICHNIS
